BOEKHOUDING & VENNOOTSCHAPSBELASTING

Wet nr. 7 van 1983 inzake Inkomstenbelasting, meermaals gewijzigd, laatstelijk door Wet nr. 6 van 2023 De vennootschapsbelasting is een belangrijke verplichting voor bedrijven die actief zijn in Indonesië. Inzicht in de nieuwste regelgeving, risico’s, rapportageperioden, boetes en indieningsprocedures kan bedrijven helpen zich aan de regels te houden en onnodige kosten te vermijden. Deze gids behandelt alle essentiële aspecten van de vennootschapsbelasting in Indonesië vanaf 2024.

Overzicht van vennootschapsbelasting in Indonesië

De vennootschapsbelasting, of Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan), is van toepassing op zowel lokale als buitenlandse bedrijven die actief zijn in Indonesië. Ingezeten bedrijven worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezeten bedrijven alleen worden belast op inkomen uit Indonesische bron. Naleving is verplicht en strikte handhaving betekent dat zelfs kleine vergissingen kunnen leiden tot aanzienlijke boetes.

Meest recente voorschriften voor vennootschapsbelasting in Indonesië

De Indonesische overheid past de belastingregels regelmatig aan om in lijn te blijven met het economische beleid en de internationale normen. Vanaf 2024 zijn de belangrijkste punten onder andere:

• Ingezeten vennootschapsbelastingplichtigen en permanente vestigingen (PE’s) in Indonesië zijn over het algemeen onderworpen aan een vennootschapsbelastingtarief van 22%. Beursgenoteerde bedrijven die aan bepaalde criteria voldoen – bijvoorbeeld dat ten minste 40% van hun aandelen op de Indonesische beurs wordt verhandeld – komen echter in aanmerking voor een verlaagd belastingtarief van 19%.
• Ingezeten vennootschapsbelastingplichtigen met jaarlijkse bruto-inkomsten van IDR 50 miljard of minder kunnen een verzoek indienen voor een verlaging van het inkomstenbelastingtarief met 50% (van 22%) op grond van artikel 31E van de wet op de inkomstenbelasting. Dit verlaagde tarief wordt toegepast op een deel van het belastbare inkomen, waarbij het voordeel zich uitstrekt tot de eerste 4,8 miljard IDR aan bruto inkomsten.
• Micro-, kleine en middelgrote ondernemingen (MSMEs) met een bruto-omzet van minder dan 4,8 miljard IDR, kunnen een definitieve inkomstenbelasting van 0,5% over de bruto-omzet betalen gedurende maximaal drie jaar voor vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, of vier jaar voor coöperaties, partnerschappen zonder aandelenkapitaal of bedrijven.

Deze regels worden beheerd door het Indonesische directoraat-generaal Belastingen (DGT), dat de regels voortdurend herziet om eerlijkheid en naleving te garanderen.

Verslagperioden vennootschapsbelasting

Bedrijven moeten zowel maandelijks als jaarlijks aangifte doen van hun vennootschapsbelasting. De belangrijkste deadlines zijn onder andere:

• Maandelijkse belastingaangifte: Bedrijven moeten voor de 20e van de volgende maand een maandelijkse belastingaangifte (SPT Masa Pajak) indienen. Dit rapport bevat alle inkomstenbelastingbetalingen en inhoudingen voor de periode.
• Jaarlijkse belastingaangifte: De jaarlijkse aangifte voor de vennootschapsbelasting (SPT Tahunan Pajak Badan) moet voor het einde van de vierde maand na het einde van het fiscale jaar worden ingediend (meestal 30 april).

Sancties voor niet-naleving

Het niet naleven van de Indonesische belastingregels kan leiden tot aanzienlijke financiële sancties, waaronder:

• Boete voor te late indiening: Een boete van IDR 1.000.000 is van toepassing op het te laat indienen van de jaarlijkse belastingaangifte, terwijl een vertraging in het indienen van het maandelijkse rapport een boete van IDR 100.000 oplevert.
• Boete voor te lage betaling: Als DGT vaststelt dat er te weinig belasting is betaald, wordt een boete van 2% per maand toegepast op het onbetaalde bedrag.
• Rente: Bij te late maandelijkse belastingbetalingen wordt rente berekend over het uitstaande belastingsaldo.

Er worden regelmatig controles uitgevoerd door de DGT en sancties worden streng gehandhaafd, waardoor tijdige en nauwkeurige rapportage essentieel is.

Risico’s en uitdagingen voor bedrijven in Indonesië

De vennootschapsbelasting in Indonesië brengt verschillende risico’s en uitdagingen met zich mee:

• Complexe belastingwetgeving: Met verschillende tarieven, vrijstellingen en sectorspecifieke stimuleringsmaatregelen kan de Indonesische belastingwetgeving ingewikkeld zijn om doorheen te navigeren, vooral voor buitenlandse bedrijven die niet vertrouwd zijn met de lokale praktijken.
• Auditrisico’s: De Indonesische belastingdienst voert regelmatig audits uit, vooral in sectoren die buitenlandse investeringen aantrekken. Bij audits worden vaak transferprijspraktijken onder de loep genomen en bedrijven moeten gedetailleerde documentatie voorleggen.
• Risico op dubbele belasting: Voor bedrijven met inkomstenstromen in meerdere landen bestaat het risico op dubbele belasting. Indonesië heeft belastingverdragen gesloten met meer dan 60 landen om dit risico te verkleinen, maar de toepassing van het verdrag vereist zorgvuldige naleving van de specifieke voorwaarden.

Beste praktijken voor naleving

Om naleving te garanderen en boetes te vermijden, moeten bedrijven in Indonesië:

• Houd een nauwkeurige administratie bij: Houd een grondige administratie bij van alle inkomsten, uitgaven en belastingbetalingen. Dit zorgt voor een nauwkeurige rapportage en biedt de nodige documentatie voor controles.
• Maak gebruik van belastingadviesdiensten: Belastingprofessionals kunnen helpen bij het navigeren door complexe belastingwetten, zorgen voor een nauwkeurige aangifte en identificeren mogelijke aftrekposten.
• Blijf op de hoogte van belastingwijzigingen: Bekijk regelmatig updates van de Indonesische belastingdienst om ervoor te zorgen dat u zich aan nieuwe regels of tariefaanpassingen houdt.

Vennootschapsbelastingverplichtingen in Indonesië kunnen ingewikkeld zijn, maar met een proactieve aanpak kunnen bedrijven zich aan de regels houden en risico’s minimaliseren. Op de hoogte blijven van de laatste belastingregels, een nauwkeurige administratie bijhouden en op tijd rapporten indienen zijn cruciale stappen om dure boetes te voorkomen. Voor bedrijven die onzeker zijn over het belastinglandschap is het zeer nuttig om samen te werken met een belastingadviseur.

Disclaimer

De hier verstrekte informatie is gebaseerd op onze lange ervaring. Het proces of de vereisten kunnen variëren afhankelijk van de specifieke feiten en omstandigheden. Bovendien zijn de wetten en regels in Indonesië onderhevig aan regelmatige wijzigingen. Neem alstublieft contact met ons op als uw adviseur om actuele informatie en nauwkeurig advies te verkrijgen. Klik voor meer informatie hier, en u kunt ook onze sociale media-accounts volgen om de laatste informatie te zien. Klik op de volgende links: Facebook, Instagram, LinkedIn en Twitter.